Siste sjanse til levering33 skattetips like før fristen

I morgen, lørdag 30. april er det siste sjanse til å levere selvangivelsen for 2010. Skatteetaten oppfordret skattyterne til å levere før påske, men sannsynligvis er det en del etternølere der ute som kommer til å levere i siste liten.

Det var kaos i Altinn da mange tusen forsøkte å sjekke selvangivelsen sin samtidig, da de ble lagt ut i mars. Forhåpentligvis har de riktige grepene blitt tatt, slik at skattebetalerne slipper unna lignende problemer også ved levering i timene før fristen går ut.

Penger å spare

Dersom du er sikker på at du ikke trenger å endre noe, og at alle fradrag er med, trenger du ikke å levere.

Men for mange vil det være penger å spare på å sikre at alle fradrag du har rett på, er oppført. Derfor har vi laget en i siste liten-guide som du bør gå gjennom, før du trykker SEND på selvangivelsen i Altinn.

Her er oversikten som er alfabetisk satt opp, med tilhørende post i parentes.

1. Advokathjelp (post 3.3.7)
Utgifter til advokater som har sammenheng med vedlikeholdelse eller erverv av inntekt kan trekkes fra.

Hvis utgiftene har sammenheng med lønn, inngår det i minstefradraget. Men da må de virkelige utgiftene være større enn standard minstefradrag på 67.000 kroner.

2. Aksjehandel (post 3.3.7)
Husk også på å føre opp fradrag som du har i forbindelse med kjøp og salg av aksjer. Dette kan være aviser, tidsskrifter, spesielle abonnementer og rådgivningstjenester.

For å ha rett til fradrag må det være et visst nivå på aktiviteten. Fradragene må til en viss grad henge sammen med dette aktivitetsnivået.

Les mer om hva du har fradragsrett for.

3. Aksjetap (post 3.3.8)
Det er ikke alle aksjeomsetninger du får forhåndsutfylt. Dette gjelder blant annet utenlandske aksjer (som også kan være notert på Oslo Børs). Du må selv sørge for å føre opp disse aksjene.

Les mer om aksjebeskatning.

4. Arv (post 4.8)
Arveavgift har i utgangspunktet ingen ting med skatten å gjøre. Men skylder du arveavgift ved årsskiftet, kan du føre opp dette beløpet som gjeld. Betaler du formueskatt har dette betydning.

Les mer om arv.

5. Avis (post 2.1)
Fri avis blir ofte feilaktig ført opp i lønns- og trekkoppgaven. Hvis du har ekstra informasjonsbehov, kan du få dekket én eller flere aviser på jobben. Å ha et ekstra informasjonsbehov kan, med rette, svært mange hevde å ha. Hvis du betaler for en avis selv, skal du da ikke fordelsbeskattes for avis i jobben.

Husk på å betale den billigste avisen selv, det gir den laveste fordelsbeskatningen.

6. Bankboks/VPS (post 3.3.7)
Hvis du oppbevarer inntektsgivende papirer i bankboks, kan du trekke fra utgiften til dette. Mer aktuelt er det at du kan trekke fra årsavgiften du eventuelt har på VPS-kontoen.

7. Barnepass (post 3.2.10)
Det er ikke alle barnehager som rapporterer til skattemyndighetene om hva foreldre har betalt. Dagmammaer har heller ikke plikt til å rapportere. Svært mange av de private barnehagene gjør ikke det. Du må da selv huske på å føre opp dette fradraget.

Fradraget er på inntil 25.000 kroner for ett barn, for de påfølgende 15.000 kroner. Barnet må være født 1998 eller senere for å ha rett til fradrag. Har du for eksempel to barn under 12 år, gir dette rett til 40.000 kroner i foreldrefradrag (25.000 + 15.000 kroner).

Les mer om foreldrefradrag.

8. Barnpensjon (post 3.3.7)
Barn som er født i 1994 eller tidligere har krav på et særskilt inntekstfradrag når barnet mottar barnepensjon, samtidig som det har arbeidsinntekt. Størrelsen på fradraget er det minste av:

1. arbeidsinntekt minus det tilhørende minstefradraget, eller 2. barnepensjon minus det tilhørende minstefradraget

Fradragsbeløpet kan ikke bli høyere enn personfradraget i klasse 1, det vil si 40.800 kroner.

9. Bil (post 4.2.5)
Ofte er takseringsverdien lavere enn markedsverdien av bilen. Takseringsreglene oppgis i prosent av nybilpris. Velg det laveste av takseringsreglene, og hva du mener bilen er verdt.

Skalaen er slik:

10. Bolig (post 4.3.2)
Alle boligeiere vil få en ny ligning i år. Selvangivelsen vil inneholde mer detaljerte opplysninger om boligen, blant annet om byggeår og størrelse.

Ligningsverdien av boligen din skal ikke overstige 30 prosent av markedsverdien. Hvis den er det, send inn en klage. Siden fordelsbeskatning av egen bolig har falt bort, har dette kun betydning for formuesskatten. Hvis du ikke har positiv formue vil ikke dette ha noen praktisk betydning.

Les mer om boligskatt og formue.

11. Boligsameie/borettslag (postene 4.8.2, 4.3.1 og 3.3.4)
Sjekk at du har fått med deg andelen din av fellesgjeld, formue og renter.

12. Bompenger (post 3.2.8)
Dette er bare fradragsberettiget hvis bilbruken sørger for at reisetiden blir to timer kortere. De samlede utgiftene må være på over 3.300 kroner for å kunne trekke dem fra. Dette inngår i det samlede reisefradraget.

Les mer om reisefradraget.

13. Fagforening (post 3.2.11)
Ikke glem å føre opp fagforeningskontingenten. Hvis ikke denne blir trukket i lønnen, må du selv huske på å føre opp fradraget. Du kan trekke fra opp til 3.660 kroner i fagforeningskontingent.

14. Firmabil
Sjekk at du bare beskattes for riktig antall måneder hvis du bare har hatt firmabil i deler av 2010. Hvis bilen var over tre år ved inngangen til 2010, skal grunnlaget reduseres med 25 prosent. Kjører du over 40.000 km i yrket, skal grunnlaget også reduseres med 25 prosent. El-bil gir en reduksjon i grunnlaget på 50 prosent.

Les mer om firmabil.

15. Gaver (post 3.3.7)
Gaver til visse frivillige organisasjoner er fradragsberettiget, så lenge gaven er over 500 kroner. maksimalt beløp er 12.000 kroner.

Det er også et vilkår at gavemottageren har sendt inn melding til Skattedirektoratet, den skal dermed stå på selvangivelsen. Har du ikke mottatt noen kvittering, må du kontakte gavemottageren. For at en gave skal være fradragsberettiget må du ha fått en kvittering fra gavemottageren.

Listen over godkjente gavemottagere finner du her.

16. Gave/Tilskudd til vitenskaplig forskning (post 3.3.7)
Tilskudd til forskningsrelaterte institusjoner er også fradragsberettiget. Det er ingen nedre grense. For tilskudd over 10.000 kroner er fradraget begrenset til 10 prosent av gaveyters allminnelige inntekt. Du må på legge ved kvittering som dokumentasjon.

Liste over godkjente institusjoner finner du på her.

17. Kreditfradrag (fyll ut skjema RF-1147)Hvis du har inntekter fra utlandet som lønn, utbytte eller renteinntekter som du har betalt skatt av kan du kreve fradrag for skatten du har betalt i utlandet. Kreditfradraget kan bare trekkes fra i skatt som du betaler i Norge, dette for å unngå dobbeltbeskatning.

18. Lønnsinntekter (post 2.1)
Inntekter som ikke overstiger 1.000 kroner skal ikke føres opp, selv om du har fått lønns- og trekkoppgave på den. Hele beløpet er skattepliktig når inntekten går over grensen. Tjener du for eksempel 1.001 kroner, blir dermed hele beløpet skattlagt.

For arbeid utført i hjemmet og for skattefrie organisasjoner er denne grensen 4.000 kroner.

19. Lønnsinntekter som er feil
Sjekk at lønns- og trekkoppgaven er korrekt. Det kan for eksempel være feil tall for lønn, eller at noe som skulle vært skattefritt er ført som lønn.

20. Pendling (post 3.2.7 og 3.2.9)
Har du pendlerstatus kan du ha rett på høye fradrag. Det er tre poster du har mulighet for å trekke fra. Dette er kost (etter standardsatser), losji (dokumenterte utgifter) og reisekostnader (innenfor det vanlige reisefradraget).

Her er et eksempel på kostnader du kan føre opp:

For reise er det beløp utover 13.700 kroner som kan trekkes fra, dette er det tatt hensyn til. I dette eksemplet er det totale fradraget 92.960 kroner, noe som gir 26.029 kroner i lavere skatt.

Les mer om pendling.

21. Refinansiering (Post 3.3.1)
Alle kostnader i forbindelse med bytte av lånegiver for å få lavere rente er fradragsberettiget. Behandlings- og depotgebyr er fradragsberettiget uansett, men ved refinansiering er det flere kostnader som du kan trekke fra. Du kan trekke fra tinglysingsgebyret som var på 1.935 kroner (evt 215 kroner).

Hvis du måtte ta takst i forbindelse med refinansieringen, er også dette fradragsberettiget. Disse to postene kan fort komme opp i 4.000 kroner.

22. Reise (post 3.2.8)
Pass på at du har fått med deg reisefradraget. Men du må ha en reiseavstand på 19,8 km før du får et reisefradrag som du kan trekke fra. Du får bare trekke fra beregnede reisekostnader på over 13.700 kroner. Satsen er 1,50 kroner per kilometer, uavhengig av hvordan du kommer deg på jobb.

Les mer om reisefradrag.

23. Renter (post 3.1.1)
Renter av private lån er også fradragsberettiget. Den store mengden av denne typen lån er mellom foreldre og barn. Baksiden av medaljen er at foreldre må inntektsføre renteinntektene, slik at familiemessig nuller dette seg ut.

24. Renter - fordeling av dem
Normalt spiller det ingen rolle hvem som trekker fra rentene. Effekten av et rentefradrag er uansett 28 prosent.

Hvis den ene parten har lav inntekt kan det lønne seg å fordele fradraget annerledes. Har den ene har en netto inntekt (alminnelig inntekt) på under 40.800 kroner, eller at fradraget gjør at nettoinntekten kommer under dette, lønner det seg å føre rentefradraget på den annen part. Grunnen er at det automatisk gis et personfradrag på 40.800 kroner, slik at en nettoinntekt på null i praksis er dette beløpet.

25. Renter og jobb (post 2.1 og 3.3.1)
Du må selv huske på å føre opp renter du har betalt til arbeidsgiver. Hvis du har et smålån i jobben, skal du ikke fordelsbeskattes hvis du ikke betaler rente på det lånet. Et smålån kan maksimalt være på 3/5-dels G (45.385 kroner). Sjekk at rentefordelen av dette ikke er påført i lønns- og trekkoppgaven.

Har du et «vanlig» lån der du betaler en rente som ligger under normrenten, blir du fordelsbeskattet. Skattefordelen er forskjellen mellom renten du betaler og normrenten. I 2010 var normrenten slik:

Hvis du har fått et slikt påslag, har du også rett til å trekke fra som renteutgift det samme som du har fått i påslag.

26. Restskatt - betal i tide
Strengt tatt sparer du ikke skatt på dette rådet, du sparer rente. Betaler du inne 31 mai sparer du en god del renter. Du betaler mye mer i renter på restskatt, enn det du får i perioden frem til du skal betale restskatten.

27. Skatteklasse
Sjekk at du er i riktig skatteklasse. Selv om ligningsmyndighetene er pliktig til å ligne deg i gunstigste skatteklasse forekommer feil. Spesielt gjelder dette ved samlivsendringer.

Du har rett til skatteklasse 2 hvis du er aleneforsørger for barn. Det kan også lønne seg med klasse 2 hvis den ene har svært lav inntekt. Du finner hvilken skatteklasse du er satt i øverst på side 1 i selvangivelsen.

Les mer om skatteklasse.

28. Sykdom (post 3.5.4)
Hvis du har hatt «uvanlig store sykdomsutgifter» for egen sykdom eller andre du forsørger, kan du ha rett til særfradrag. Du må kunne dokumentere/sannsynliggjøre at utgiftene minst utgjør 9.180 kroner for 2010. Hvis de er over dette nivået, får du fradrag for hele beløpet. Hvis de er under, får du null i fradrag. Sykdommen må ha vart i to år, eller at den antas å vare i over to år.

29. Telefoni (kommunikasjon) (post 2.1)
Sjekk spesielt at du ikke har for høy fordel. Du kan maksimalt beskattes for 4.000 kroner hvis du har én av disse tjenestene - bredbånd, fasttelefon, IP-telefon eller mobiltelefon dekket. Hvis du har to av dem dekket er maksimal beskatning 6.000 kroner.

Les mer om kommunikasjonsskatten.

30. Underholdsbidrag (post 3.3.3)
Du har rett til å trekke fra underholdsbidrag til separert eller skilt ektefelle. Barnebidrag kan ikke lenger trekkes fra.

31. Underskudd til fremføring
Hvis du har hatt en netto inntekt som er under null, kan du trekke fra dette neste år. Dette kan for eksempel oppstå ved tap på salg av aksjer.

32. Utenlandske arbeidstagere (post 3.3.7)
Utenlandske arbeidstagere som er skattepliktige til Norge for lønnsinntekt uten å være bosatt her, kan kreve standardfradrag ved ligningen. Dette gjelder maksimalt i to år.

Fradraget er 10 prosent av brutto arbeidsinntekt (samme grunnlag som minstefradraget), maksimalt 40.000 kroner. Det er en rekke fradrag som til gjengjeld faller bort. Men viktige fradrag som personfradrag, minstefradrag, pensjonsordninger i arbeidsforhold og fagforeningskontingent beholdes. Standardfradraget på 10 prosent vil derfor som oftest være større enn de fradragene som mistes.

33. Valutatap (post 3.3.7)
Hvis du har tap på valutalån, må du selv huske på å føre det opp. Tapet er er differansen mellom kursen ved opptaket, og kursen ved betaling, ganget med valutabeløpet.