Regnskapsligning av bolig

Artikkelen fortsetter under annonsen

Er utleien skattepliktig, må boligen regnskapslignes (direkte ligning), og skjemaet RF-1189 må fylles ut.

Denne artikkelen er over ett år gammel og kan innholde utdatert informasjon

Artikkelen fortsetter under annonsen

Til fradrag i leieinntektene kan du trekke fra utgifter til vedlikehold, kommunale avgifter, forsikring, festeavgift, annonsering av boligen, eiendomsskatt og eventuelle fellesutgifter i borettslag/ sameier.

Du kan også trekke reisekostnader i forbindelse med tilsyn av eiendommen.

Utgifter til lys og varme kan også trekkes fra, men dersom du selv bor i en del av boligen, kan du ikke trekke fra egne utgifter til varme og lys.

Vedlikeholdsutgifter kan fullt ut trekkes fra, men påkostningen på eiendommen kan derimot ikke trekkes fra i leieinntektene (de kan kun trekkes fra mot en eventuell skattepliktig gevinst ved salg av boligen). Bygger du på en ny veranda, er ikke dette vedlikehold, men en påkostning av eiendommen. Definisjonen på vedlikehold er utgifter som fører eiendommen tilbake til opprinnelig nivå. Men det er selvsagt lov å bruke moderne materialer.

Artikkelen fortsetter under annonsen
Artikkelen fortsetter under annonsen

Renteutgifter som du har til eiendommen trekker du fra uavhengig av om du har utleieinntekter eller ikke på eiendommen.

Møblert utleie
Leier du ut møblert, kan du trekke fra 15 % av brutto leieinntekt for å dekke slitasjen dersom utleievirksomheten er av kortsiktig karakter. Dersom utleieperioden er planlagt å overstige tre år, skal 15 % av møblenes verdi føres som fradrag.

Eksempel
Nedenfor har vi satt opp et eksempel på et utleieregnskap. Leieinntekten er 120.000 kroner, overskuddet blir 74.000 kroner. Skatten blir 28 prosent av dette beløp, det vil si 20.720 kroner.

Artikkelen fortsetter under annonsen
Artikkelen fortsetter under annonsen
Slik kan et regnskap se ut:
PostBeløp
Leieinntekt120 000
Utgifter:
Vedlikehold15 000
Kommunale avgifter5 000
Forsikring6 000
Lys og varme10 000
Reisekostnader1 000
Eiendomsskatt2 000
Festeavgift2 000
Andre kostnader5 000
Sum kostnader46 000
Resultat74 000
Skatt20 720

Hvis du selv bor der

Hvis du selv bor i en leilighet i et bygg som regnskapslignes, må du legge inn en stipulert inntekt (tilsvarende markedsleie) for din leilighet i regnskapet. Du får altså en stipulert inntekt i tillegg til de reelle leieinntektene. Hvis verdien av din leilighet settes til 120.000 kroner i året, gir dette en ekstra skatt på 33.600 kroner.

Artikkelen fortsetter under annonsen

Nedenfor har vi satt opp et eksempel på dette. Her blir overskuddet på 230.000 kroner. Leieinntekt fra utenforstående er 180.000 kroner, og verdien av egen leilighet er 120.000 kroner. Renteutgifter som du har til eiendommen trekker du fra uavhengig av dette regnskapet.

Regnskap når du selv bor der
PostBeløp
Leieinntekt180 000
Leieverdi av egen bolig120 000
Sum inntekt300 000
Utgifter:
Kommunale avgifter5 000
Vedlikehold35 000
Andre utgifter30 000
Sum kostnader70 000
Resultat230 000
Skatt64 400

Spesielt om vedlikeholdskostnader

Hvis du tidligere har hatt skattefrie leieinntekter og nå har vedlikeholdskostnader, er det enn overgangsregel. Regelen gir deg bare en begrenset fradragrett for vedlikeholdskostnader. Du får fullt fradrag for vedlikeholdskostnader for inntil 10.000 kroner, mens eventuelt overskytende beløp blir redusert med 10 % for hvert år utleieinntektene har vært fritatt for beskatning.

Har du for eksempel hatt fem år med skattefrie leieinntekter, får du bare trukket fra 50 % av vedlikeholdskostnaden utover 10.000 kroner.

Slik skal resultatet føres

Resultatet av utleievirksomheten som fremkommer når alle fradragene er ført i RF-1189, skal føres i selvangivelsen under pkt 2.8.4. Dersom utgiftene i utleieregnskapet overstiger leieinntektene (ved for eksempel omfattende vedlikehold), skal underskuddet føres til fradrag i selvangivelsen under punkt 3.2.17.

Artikkelen er skrevet av Smarte Penger.